स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) आयकर विभाग द्वारा शुरू की गई प्रणाली है, जहां वेतन, कमीशन, पेशेवर शुल्क, ब्याज, किराया आदि जैसे निर्दिष्ट भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति, बनाने से पहले कर का एक निश्चित प्रतिशत कटौती करने के लिए उत्तरदायी है। भुगतान के प्राप्तकर्ता को पूर्ण भुगतान। जैसा कि नाम से पता चलता है, टीडीएस की अवधारणा अपने स्रोत पर कर में कटौती करना है। आइए हम TDS का एक उदाहरण लेते हैं कि भुगतान की प्रकृति पेशेवर फीस है, जिस पर निर्दिष्ट दर 10% है।
एक्सवाईजेड लिमिटेड श्री एबीसी को व्यावसायिक शुल्क के लिए 50,000 / - रुपये का भुगतान करता है, फिर एक्सवाईजेड लिमिटेड 5,000 रुपये का कर काटेगा और रु। 45,000 / - का शुद्ध भुगतान करेगा (50,000 / - रुपये 5000 / - घटाया) ) श्री एबीसी को। XYZ Ltd द्वारा कटौती की गई 5,000 / - की राशि सीधे सरकार के क्रेडिट पर XYZ Ltd द्वारा जमा की जाएगी।
टीडीएस पर इस व्यापक गाइड में, हम व्यवसाय के मालिकों द्वारा पूछे गए 15 सवालों के जवाब दे रहे हैं। चेक आउट।
1) टैन क्या है और टैन के लिए आवेदन कैसे करें?
टैन का मतलब टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर है। यह 10 अंकों का अल्फ़ान्यूमेरिक नंबर है, जो उन सभी व्यक्तियों को प्राप्त करने के लिए आवश्यक है जो कर में कटौती या संग्रहण के लिए जिम्मेदार हैं। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 203 ए के तहत, सभी टीडीएस रिटर्न पर आयकर विभाग (आईटीडी) द्वारा आवंटित कर कटौती खाता संख्या (टीएएन) को उद्धृत करना अनिवार्य है। TAN के आवेदन की प्रक्रिया बहुत ही सरल है और फॉर्म 49B को भरकर ऑनलाइन किया जा सकता है। टैन के लिए आवेदन करने के लिए कृपया एनएसडीएल साइट देखें।
2) टीडीएस सर्टिफिकेट क्या है?
टीडीएस सर्टिफिकेट डिडक्टी (जो व्यक्ति टैक्स काट रहा है) द्वारा डिडक्टी को जारी किया जाता है (वह व्यक्ति जिसके भुगतान से टैक्स काटा जाता है)। कटौतीकर्ता द्वारा मुख्य रूप से दो प्रकार के टीडीएस प्रमाणपत्र जारी किए जाते हैं।
फॉर्म 16: जो नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को जारी किया जाता है, जिसमें नियोक्ता द्वारा वर्ष भर में काटे गए कर का विवरण शामिल होता है, और
फॉर्म 16A: यह वेतन के अलावा अन्य सभी मामलों में जारी किया जाता है।
उदाहरण के लिए, श्री गुप्ता एक कंपनी में एक वेतनभोगी कर्मचारी के रूप में काम कर रहे हैं, और उनके वेतन @ 15% पर कर काटा जाता है। कंपनी श्री गुप्ता को फॉर्म 16 का विवरण प्रदान करेगी जिसमें वेतन का भुगतान और उसी पर कर की राशि के बारे में विस्तार से बताया जाएगा।
हालांकि, श्री गुप्ता एक संगठन के रूप में एक पेशेवर और प्राप्त पेशेवर फीस के रूप में काम कर रहे थे, जो कि टीडीएस के अधीन है, तो उन्हें उसी के लिए फॉर्म 16 ए प्रदान किया जाएगा।
3) जब टीडीएस काटा जाना चाहिए?
टीडीएस की अवधारणा एक साधारण सिद्धांत पर आधारित है, जो कि देय भुगतान के समय पर काटा जाना है या जो भी पहले हो, वास्तविक भुगतान है। परिदृश्यों का एक सेट अवधारणा को समझने में मददगार होगा:
कहते हैं, एबीसी प्राइवेट लिमिटेड को पेशेवर सेवाओं के बदले में श्री XYZ को 50,000 / - का भुगतान करना पड़ता है।
दृष्टांत 1:
15 जुलाई को अग्रिम रूप से श्री XYZ को 30,000 / - रुपये का भुगतान किया गया था। XYZ ने 31 जुलाई को काम पूरा करने के बाद चालान उठाया और बाकी भुगतान किया जाना है।
ऐसे मामले में कंपनी को निम्नलिखित तरीके से कर में कटौती करनी चाहिए:
15 जुलाई को: रु। 3,000 / - (30,000 रु। की अग्रिम राशि पर @ 10%)
31 जुलाई को: रु। 2,000 / - (पहले से काटे गए कुल चालान राशि का 10% (जैसे कि पहले से घटाया गया 5000 रु।) / रु। 5000 / - घटाकर रु। 3,000 / -)
परिदृश्य 2:
श्री XYZ ने 15 जुलाई को चालान उठाया और 31 जुलाई को एक बार में पूरे विचार पर ध्यान दिया गया।
ऐसी पूरी राशि में रु। 5,000 / - की कटौती 15 जुलाई को की जाएगी, जब भुगतान देय हो, और 31 जुलाई को 45,000 / - का शुद्ध भुगतान किया जाएगा।
परिदृश्य 3:
श्री एक्सवाईजेड को असाइनमेंट पूरा होने से पहले 50,000 / - रुपये की पूरी राशि अग्रिम रूप से प्राप्त करना है।
ऐसे विशेष मामले में अग्रिम के भुगतान के समय 5000 / - रुपये का कर काटा जाएगा और देय बिल के लिए प्रवेश करने के समय कोई कर नहीं काटा जाएगा।
4) वेतन से कितना टैक्स काटा जाना चाहिए?
वेतन का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति निम्न वेतन के अनुसार अनुमानित वेतन पर कर में कटौती करने के लिए उत्तरदायी हैं जो निम्न के अधीन 15% है:
छूट की सीमा: जब तक अनुमानित वेतन मूल छूट सीमा से अधिक नहीं हो जाता है, तब तक स्रोत पर किसी भी कर में कटौती करने की आवश्यकता नहीं है।
छूट भत्ते: एलटीसी, एचआरए, कन्वेंशन, यात्रा छूट जैसे निर्धारित सीमा के अनुसार भत्ते और वेतन का हिस्सा नहीं बनाने वाले अन्य अनुलाभों को कर योग्य वेतन की गणना करते समय कुल वेतन से काटा जाना चाहिए।
अन्य कटौती: अन्य कटौती जैसे कि धारा 80C, 80CCC, 80CCD, 80CCG, 80D, 80DD, 80DDB, 80E, 80EE इत्यादि के तहत कटौती, वेतन पर कर की गणना से पहले विचार की जानी चाहिए।
5) टीडीएस के लिए नियोक्ता द्वारा कटौती की जानी चाहिए न्यूनतम वेतन क्या है?
यदि स्वीकार्य भत्ते, कर योग्य अनुलाभ और अध्याय VI-A के तहत कटौती की व्यापक गणना के बाद, वेतन सिर से आय मूल छूट की सीमा से अधिक हो जाती है, तो नियोक्ता द्वारा @ 15% से अधिक और उससे अधिक राशि पर कर काटा जाना है। बुनियादी छूट की सीमा। उदाहरण के लिए, श्री ए का वेतन रु। 2,80,000 / - पर आता है, यह मानते हुए कि सभी भत्ते, अनुलाभ और कटौती को ध्यान में रखा गया है, कर @ 300% पर 15% / - (2,80,000 - 2,50,000) ) नियोक्ता द्वारा कटौती की जाएगी।
इसलिए, टीडीएस के प्रावधान केवल तभी आकर्षित होंगे जब न्यूनतम वेतन मूल छूट सीमा से ऊपर हो।
6) टीडीएस की दरें क्या हैं?
लगभग 20-25 खंड हैं जो विभिन्न प्रकार के भुगतानों को लिखते हैं जिस पर स्रोत पर कर कटौती की जाती है। यहां, हम उन भुगतानों की सबसे सामान्य रूप से सामना करने वाली प्रकृति के बारे में चर्चा करने जा रहे हैं जिन पर स्रोत पर कर काटा जाना है।
स्रोत पर कर कटौती की दरें (अद्यतन मई 2020)
COVID-19 महामारी से उत्पन्न आर्थिक स्थिति से निपटने के लिए करदाताओं के निपटान में अधिक धनराशि प्रदान करने के लिए, निवासियों को किए गए निम्न-वेतनभोगी निर्दिष्ट गैर-वेतनभोगियों के लिए स्रोत (TDS) पर कर कटौती की दरें कम कर दी गई हैं। 14 मई, 2020 से 31 मार्च, 2021 तक की अवधि के लिए 25%: -
एस। नहीं
आयकर अधिनियम की धारा भुगतान की प्रकृति
मौजूदा टीडीएस की दर
01/04/2020 से 13/05/2020 तक
14/05/2020 से कम दर
से 31/03/2021 तक
1 193 प्रतिभूति पर ब्याज 10% 7.5%
2 194 लाभांश 10% 7.5%
3 194A प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज 10% 7.5%
4
194C ठेकेदारों और उप-ठेकेदारों का भुगतान
1%
(व्यक्तिगत / एचयूएफ)
2% (अन्य)
0.75%
(व्यक्तिगत / एचयूएफ)
1.5% (अन्य)
5 194D बीमा आयोग 5% 3.75%
6 194DA जीवन बीमा पॉलिसी के संबंध में भुगतान 5% 3.75%
7
राष्ट्रीय बचत योजना के तहत जमा के संबंध में 194EE भुगतान 10% 7.5%
8
म्यूचुअल फंड या यूटीआई द्वारा इकाइयों की पुनः खरीद के कारण 194F भुगतान 20% 15%
9
194G आयोग, पुरस्कार आदि, लॉटरी टिकटों की बिक्री पर 5% 3.75%
10 194H आयोग या ब्रोकरेज 5% 3.75%
11 194-I (ए) संयंत्र और मशीनरी का किराया 2% 1.5%
12 194-I (b) अचल संपत्ति का किराया 10% 7.5%
13 194-IA अचल संपत्ति के अधिग्रहण के लिए भुगतान 1% 0.75%
14 194-आईबी का किराया व्यक्तिगत या एचयूएफ द्वारा 5% 3.75%
15
संयुक्त विकास समझौतों के लिए 194-आईसी भुगतान 10% 7.5%
16
194J व्यावसायिक या तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क (एफटीएस), रॉयल्टी, आदि।
2% (एफटीएस, कुछ रॉयल्टी, कॉल सेंटर) 10% (अन्य)
1.5% (एफटीएस, कुछ रॉयल्टी, कॉल सेंटर) 7.5% (अन्य)
17 194K म्यूचुअल फंड द्वारा लाभांश का भुगतान 10% 7.5%
18
194LA अचल संपत्ति के अधिग्रहण पर मुआवजे का भुगतान 10% 7.5%
19 194LBA (1) बिजनेस ट्रस्ट द्वारा आय का भुगतान 10% 7.5%
20 194LBB (i) निवेश निधि द्वारा आय का भुगतान 10% 7.5%
21
194LBC (1) प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट द्वारा आय
25%
(व्यक्तिगत / एचयूएफ)
30% (अन्य)
18.75%
(व्यक्तिगत / एचयूएफ) 22.5% (अन्य)
22
194M व्यक्तिगत और HUF 5% 3.75% द्वारा कमीशन, दलाली आदि का भुगतान।
23
ई-कॉमर्स प्रतिभागियों पर 194-ओ टीडीएस
1%
(W.e.f.1.10.2020)
0.75%
7) टीडीएस की गणना कैसे करें?
कई लेनदेन TDS अनुभाग के दायरे में आते हैं और TDS की गणना कुछ वर्गों में मुश्किल हो सकती है। यहां, हम गणना को स्पष्ट करने के लिए विभिन्न वर्गों के कुछ उदाहरणों पर चर्चा करेंगे।
उदाहरण 1:
धारा के तहत, प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा ब्याज के भुगतान पर 194A कर काटा जाना है। हालाँकि, किसी भी कर में कटौती करने की आवश्यकता नहीं है, यदि ऐसी ब्याज की राशि का भुगतान या क्रेडिट किया जाता है या भुगतान किए जाने की संभावना है या क्रेडिट की राशि 10,000 / - से अधिक नहीं है, तो बैंकिंग कंपनी के व्यवसाय में लगी सहकारी समिति और पोस्ट ऑफिस में जमा और किसी वित्तीय वर्ष में किसी अन्य मामले में 5,000 / - रु। यह भी ध्यान दें कि बचत खाते के ब्याज पर कोई कर नहीं काटा जाना चाहिए।
परिदृश्य 1: मान लीजिए कि किसी वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति को किसी बैंकिंग कंपनी द्वारा दिए गए ब्याज का भुगतान किया गया है या उसका भुगतान किया जा रहा है या जमा किया जा रहा है, तो किसी भी कर में कटौती करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि यह राशि कैप से अधिक नहीं है 10,000 / - रु।
परिदृश्य 2: कहो कि ब्याज का भुगतान किया गया या जमा किया गया है या किसी वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति को बैंकिंग कंपनी द्वारा भुगतान या क्रेडिट किया जाना है, तो 12,000 / - की पूरी राशि पर कर काटने की आवश्यकता होती है। @ @ 10% यानी 1200 / - का टीडीएस। कृपया ध्यान दें कि रु। 10,000 / - केवल TDS के लिए बैंकिंग कंपनी की जिम्मेदारी तय करने के लिए एक टोपी है और छूट की सीमा नहीं है अर्थात 12,000 / - की पूरी राशि से कर काटा जाना है, जैसे ही राशि टोपी की राशि से अधिक हो जाती है 10,000 / -
इसी तरह के उदाहरण अन्य हितों के लिए प्रासंगिक हैं, उन मामलों को छोड़कर 10,000 रुपये के बजाय कैप राशि 5,000 / - रुपये होगी।
उदाहरण 2:
धारा के तहत, 194C कर का भुगतान किसी निवासी ठेकेदार / उप-ठेकेदार को भुगतान या क्रेडिट पर किया जाना है। एक अनुबंध की परिभाषा भारतीय अनुबंध अधिनियम, 1872 से ली गई है और इसके दायरे में लगभग सभी प्रकार के अनुबंध शामिल हैं। हालांकि, कोई टैक्स नहीं काटा जाना चाहिए:
इस राशि को किसी अनुबंध के अनुसरण में क्रेडिट या भुगतान किया जाता है, जिसके लिए विचार रुपये से अधिक नहीं है। 30,000 / -, या
जहां वित्तीय वर्ष के दौरान जमा किए गए या भुगतान किए जाने या भुगतान किए जाने की संभावना या भुगतान की गई राशि का कुल योग 75 / - से अधिक नहीं है।
लागू @ 1% अगर भुगतान / क्रेडिट निवासी व्यक्ति या एचयूएफ को किया जाता है, @ 2% अगर भुगतान / क्रेडिट व्यक्तिगत / एचयूएफ के अलावा अन्य निवासी व्यक्ति को किया जाता है और @ 20% अगर पैन उपलब्ध नहीं है।
परिदृश्य 1: श्री ए, एक व्यक्ति ने एक फर्म को संविदात्मक सेवाएं प्रदान कीं और 3 किस्तों में भुगतान किया गया, 25,000 / - रुपये की पहली किस्त और रु। 26,000 / - की दूसरी किस्त और 28,000 / - रुपये की अंतिम किस्त।
इस मामले में, फर्म को किश्तों पर कर में कटौती करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि यह राशि 30,000 / - रुपये की सीमा से अधिक नहीं है। लेकिन, यदि हम सभी 3 किस्तों को जोड़ते हैं, तो कुल 79000 / - रुपये आते हैं, जो सालाना कैपिटल 75,000 रुपये से अधिक है। इसलिए, इस मामले में, कर पूरी राशि 75,000 / - @ 1% (एक व्यक्ति होने के नाते) से काटा जाना है, जो 750 / - रुपये तक आता है। कृपया ध्यान दें कि एक वित्तीय वर्ष में कुल राशि 75,000 / - रुपये से अधिक हो जाने पर, इस तथ्य के बावजूद कि प्रत्येक भाग का भुगतान 30,000 / - रुपये से अधिक है या नहीं, इस तथ्य पर ध्यान दिए बिना कर काटा जाना है।
परिदृश्य 2: एम / एस एबीसी, एक साझेदारी फर्म ने श्री ए को कुछ संविदात्मक सेवाएं प्रदान कीं और 50,000 / - रुपये की 3 किस्तों में, 12,000 / - रुपये और 14,000 / - रुपये का भुगतान किया गया।
इस मामले में, कर @ 2% (एक साझेदारी फर्म होने के नाते) 50,000 / - रुपये के भुगतान के समय में कटौती की जाएगी क्योंकि यह राशि 30,000 / - रुपये के एकल भुगतान की सीमा से अधिक है।
12,000 / - की राशि का भुगतान करने पर कोई कर नहीं काटा जाएगा क्योंकि यह राशि 30,000 / - रुपये के एकल भुगतान की सीमा से काफी कम है और कुल भुगतान के दौरान यह वार्षिक 75,000 / - रुपये से अधिक है।
कर @ 2% 12000 / - और 14000 / - की पूरी राशि से काट लिया जाएगा, क्योंकि वे एकल भुगतान की सीमा से अधिक नहीं हो सकते हैं, लेकिन 75000 / - रुपये की वार्षिक टोपी अंतिम किस्त के रूप में पार हो गई है 14000 / - का भुगतान मेसर्स ABC को किया जाता है।
8) TDS की नियत तारीखें क्या हैं?
हर महीने टीडीएस का भुगतान और टीडीएस की तिमाही रिटर्न दाखिल करना 2 अलग-अलग प्रक्रियाएं हैं और इन प्रक्रियाओं के लिए नियत तारीखें अलग-अलग हैं
कटौती किए गए टीडीएस के भुगतान के लिए नियत तारीखें अगले महीने की 7 तारीख को या उससे पहले हैं। इसका मतलब है, अगर कटौतीकर्ता ने नवंबर के महीने में भुगतान से कर काट लिया है, तो उसे 7 दिसंबर को या उससे पहले टीडीएस का भुगतान करना होगा। यहां ध्यान देने वाली महत्वपूर्ण बात यह है कि नियत तिथियां सभी प्रकार के आकलन के लिए समान हैं, चाहे इसका वेतनभोगी मामला हो या गैर-वेतनभोगी मामला।
ये देय तिथियां सभी गैर-सरकारी आकलन पर लागू होती हैं और साथ ही सरकार के आकलन के अनुसार जो आयकर विभाग द्वारा निर्दिष्ट चालान के साथ कर जमा करते हैं। यदि सरकार के आकलन से टीडीएस का भुगतान करने के लिए चालान का उपयोग नहीं किया जाता है, तो टीडीएस के भुगतान की नियत तारीख उसी दिन होगी जिस दिन राशि काटी जाती है।
भुगतान टीडीएस की मासिक देय तिथियां।
| onth | The due date for payment of TDS |
| April | 7th of May |
| May | 7th of June |
| June | 7th of July |
| July | 7th of August |
| August | 7th of September |
| September | 7th of October |
| October | 7th of November |
| November | 7th of December |
| December | 7th of January |
| January | 7th of February |
| February | 7th of March |
| March | 30th of April |
आप टीडीएस का भुगतान ऑनलाइन भी कर सकते हैं। अगले प्रश्न में, हम टीडीएस रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख को कवर करेंगे।
9) टीडीएस रिटर्न के लिए कौन से अलग-अलग फॉर्म निर्धारित हैं?
इससे पहले, हम एक सामान्य विचार प्राप्त करेंगे कि विभिन्न मामलों में कौन से रूप लागू हैं। किसी भी गलती से बचने और फिर सही टीडीएस रिटर्न फाइल करने के लिए ये फॉर्म आपके कर सलाहकार के परामर्श से तैयार किए जाने हैं।
यहां बताया गया है कि प्रॉफिटबुक कैसे मदद कर सकता है
| Form | Detector type |
| Form 24 Q | Deductions made in a salaried case |
| Form 26 Q | Deductions made in the non-salaried case |
| Form 27 Q | Deductions made in the case of NRIs |
अब जब हम विभिन्न रूपों को जानते हैं, तो नीचे दी गई तालिका में हम विभिन्न रूपों और अलग-अलग तिमाहियों के लिए नियत तिथियां देख सकते हैं:
| Quarter | Form 24Q & 26Q | Form 27Q |
| April to June | 15 July | 15 July |
| July to September | 15 October | 15 October |
| October to December | 15 January | 15 January |
| January to March | 15 May | 15 May |
टीडीएस की कटौती नहीं करने के लिए दंड प्रावधान क्या हैं?
ऐसे कई उदाहरण हैं जहां टीडीएस प्रावधानों का पालन न करने पर ब्याज, शुल्क और जुर्माना लगाया जाता है। यहाँ पर चरण दर चरण चर्चा की गई है:
टीडीएस की कटौती न करने के परिणाम
यदि कोई व्यक्ति जो स्रोत पर कर की कटौती के लिए जिम्मेदार था, ऐसा करने में विफल रहता है, तो ASSESSING OFFICER को कर योग्य लाभ के लिए इस तरह के खर्च को पूरा करने की शक्तियां हैं। उदाहरण के लिए, एबीसी लिमिटेड ने एक व्यक्ति को वर्ष के दौरान 2,00,000 / - के कमीशन का भुगतान किया और उसी पर कर कटौती करने के लिए छोड़ दिया, तब आकलन अधिकारी के पास कर योग्य मुनाफे का पता लगाते हुए इस तरह के खर्चों में कटौती करने की शक्तियां हैं।
टीडीएस की देर से कटौती
भुगतान / क्रेडिट देय होने या भुगतान जो भी पहले हो, के समय कर काटा जाना है। आयकर के संदर्भ में, यहां तक कि ब्याज की गणना करने के उद्देश्य से एक दिन को एक महीने के रूप में गिना जाता है। कर की देर से कटौती के मामलों में, टीडीएस की अधिकतम राशि के अधीन प्रति माह टीडीएस राशि का 1% ब्याज लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, एबीसी कंपनी को 15 जुलाई को 20000 / - रुपये का कर कटौती करना था, लेकिन इसके बजाय कंपनी द्वारा 1 अगस्त को कटौती की गई थी। इस मामले में निर्धारिती द्वारा रु। 200 / - (एक महीने के लिए 1%) का ब्याज दिया जाना आवश्यक है।
टीडीएस का देर से भुगतान
सफल होने वाले महीने के प्रत्येक 7 वें दिन सरकार के कर में कटौती की जाती है और कर का भुगतान किया जाता है, अन्यथा, टीडीएस की अधिकतम राशि के अधीन प्रति माह टीडीएस राशि का 1.5% प्रति माह ब्याज लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, एबीसी लिमिटेड को 20000 रुपये का टीडीएस जमा करना था, जिसे अप्रैल के महीने में 7 मई तक घटा दिया गया था, लेकिन इसे समय पर जमा करने में विफल रहा और वास्तव में अगले महीने में इसे जमा किया गया। इस मामले में रु। निर्धारिती द्वारा भुगतान करने के लिए 300 / - (@ एक महीने के लिए 1.5%) की आवश्यकता होती है।
टीडीएस की वापसी की देर से फाइलिंग
टीडीएस रिटर्न को निम्नलिखित तिमाही के आखिरी महीने में यानि 31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी को दर्ज किया जाना आवश्यक है और मार्च के मामले में यह 31 मई है। धारा 234 ई के तहत शुल्क प्रति दिन 200 / - रु। प्रति टीडीएस की अधिकतम राशि के अधीन है जब तक कि रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है। उदाहरण के लिए, एम / एस एबीसी, एक साझेदारी में कटौती और वित्त वर्ष की पहली तिमाही में कुल 40000 / - रुपये का टीडीएस का भुगतान किया और 31 जुलाई तक अपना टीडीएस रिटर्न दाखिल करने वाला था, लेकिन 31 अगस्त को अपनी वापसी दर्ज की। रिटर्न भरने से पहले 6200 रुपये (31 दिनों के लिए 200 / - प्रति दिन) की कुल फीस का भुगतान करना होगा।
टीडीएस रिटर्न के देर से दाखिल करने पर जुर्माना
मूल्यांकन अधिकारी ऐसे व्यक्ति को निर्देशित कर सकता है जो न्यूनतम राशि का जुर्माना देने के लिए नियत तारीख के भीतर टीडीएस का विवरण दर्ज करने में विफल रहता है। 10,000 जो कि रु। 1,00,000 तक बढ़ सकता है। इस धारा के तहत जुर्माना यू / एस 234 ई के अतिरिक्त है और यह टीडीएस रिटर्न के गलत दाखिल करने के मामलों को भी कवर करता है।
11) मुझे कैसे पता चलेगा कि टीडीएस कितना काटा गया है और क्या इसका श्रेय मुझे दिया गया है?
यह जानना बहुत सरल है कि टीडीएस कितना काटा गया है और इसका श्रेय आपको जाता है या नहीं। इसका पता लगाने के लिए इन सरल प्रक्रिया का पालन करें:
चरण 1: आयकर भारत वेबसाइट पर लॉग इन करें और लिंक पर क्लिक करें "रजिस्टर योरसेल्फ"
चरण 2: पैन के अनुसार अपना विवरण दर्ज करें और एक पासवर्ड उत्पन्न करें
चरण 3: एक बार जब आप पोर्टल में प्रवेश कर लेते हैं, तो विकल्प पर क्लिक करें "टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट (26 एएस)" देखें
चरण 4: इस लिंक पर क्लिक करने के बाद आपको एक अन्य वेबसाइट पर निर्देशित किया जाएगा जिसे TRACES (TDS Reconciliation Analysis and Correction En enable System) कहा जाता है, जहां आप स्रोत पर कटे हुए कर, अग्रिम कर भुगतान और अन्य अन्य विवरणों के बारे में जान सकते हैं।
26AS एक टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट है और इसमें दूसरों द्वारा काटे गए टीडीएस की सभी राशियाँ शामिल हैं। ऐसा हो सकता है कि किसी ने आपके कर में कटौती की हो, लेकिन वही आपके कर क्रेडिट विवरणों में दिखाई नहीं दे रहा है, जो केवल कटौतीकर्ता द्वारा टीडीएस रिटर्न नहीं भरने के कारण हो सकता है। ऐसे मामलों में, कृपया टीडीएस प्रमाणपत्र प्राप्त करना सुनिश्चित करें क्योंकि यह एक अंतिम प्रमाण होगा कि आपके कर स्रोत पर कटौती की गई है।
12) क्या मैं एक राशि से कर में कटौती नहीं करने और पूरी राशि का भुगतान करने के लिए कर कटौती का अनुरोध कर सकता हूं?
हां, यदि आपकी सकल आय मूल छूट सीमा से नीचे है, तो आप उस व्यक्ति से अनुरोध कर सकते हैं जो टीडीएस के लिए जिम्मेदार है, ऐसी आय पर कर नहीं घटाएगा। ऐसा करने के लिए आपके पास विकल्प हैं:
उस मूल्यांकन अधिकारी के लिए आवेदन करें, जिसके अधिकार क्षेत्र में आप कम दर या NIL दर पर कर की कटौती को मंजूरी देने वाले प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए फॉर्म 13 में आते हैं।
फॉर्म 15G / 15H में एक घोषणा प्रस्तुत करें जिसमें आप घोषणा करते हैं कि आपकी आय वित्तीय वर्ष के दौरान मूल छूट सीमा से कम है और स्रोत पर कर कटौती की आवश्यकता है। यह प्रमाण पत्र हर साल जमा करना होगा और जमा न करने पर कर में कटौती हो सकती है। कृपया ध्यान दें कि फॉर्म 15G व्यक्तियों के लिए है और फॉर्म 15H वरिष्ठ नागरिकों के लिए है।
फॉर्म 13 और फॉर्म 15G / 15H के बीच एक बड़ा अंतर है फॉर्म 15G / 15H केवल व्यक्तियों के आकलन द्वारा जारी किया जा सकता है, जबकि फॉर्म 13 में अनुरोध किसी भी व्यक्ति अर्थात पार्टनरशिप फर्म, कंपनी आदि द्वारा ASSESSING OFFICER को प्रस्तुत किया जा सकता है। कम या NIL दर पर करों में कटौती के लिए अनुमोदन प्राप्त करें।
13) टीडीएस रिफंड के लिए आवेदन कैसे करें?
यह एक बड़ी गलतफहमी है कि अतिरिक्त टीडीएस का रिफंड एक आयकर रिफंड से अलग है और इसे टीडीएस रिफंड कहा जाता है। हालांकि, तथ्य यह है कि आपके वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करते समय केवल एक ही प्रकार का रिटर्न होता है, जो आप दावा करते हैं। आजकल, बैंक खाता विवरण जैसे कि खाता संख्या और आईएफएससी कोड को उद्धृत करना अनिवार्य है जबकि रिटर्न दाखिल करना और इस तरह के विवरण को न दर्ज करना एक वैध .xml फ़ाइल उत्पन्न नहीं करेगा। यदि किसी ने कटौती की है उससे अधिक कर काट लिया है, तो आयकर रिफंड उत्पन्न होगा जो कि आपके वार्षिक आयकर रिटर्न के दाखिल होने पर दावा किया जा सकता है।
उदाहरण के लिए, आप एक माल परिवहन एजेंसी के मालिक हैं और आपका एक स्वामित्व फर्म है। आपने 50,000 / - रुपये का चालान पेश किया और भाड़ा देने वाले व्यक्ति ने आपको 49,000 / - रुपये की शुद्ध राशि का भुगतान किया (धारा 194 ग के तहत 1,000 / - @ 2% कर की कटौती के बाद)। इस मामले में, कटौतीकर्ता ने 1% के बजाय कर @ 2% काटा और इसलिए अतिरिक्त टीडीएस को 500 / - रुपये घटा दिया। यह अतिरिक्त टीडीएस आयकर रिटर्न में रिफंड के रूप में उत्पन्न होगा।
14) अचल संपत्ति के लेनदेन पर टीडीएस की प्रयोज्यता क्या है?
अचल संपत्ति से संबंधित लेनदेन पर करों में कटौती के लिए मुख्य रूप से दो खंड हैं:
धारा 194-I: धारा 194- मुझे किराये की आय पर स्रोत पर कर की कटौती के लिए आवश्यकता होती है @ भूमि और भवन पर किराए के लिए 10% यदि किराए की कुल राशि का भुगतान / क्रेडिट किया गया हो या भुगतान किया जाना है / रुपये का कैप से अधिक है एक वित्तीय वर्ष के दौरान 1,80,000 / -। कृपया ध्यान दें कि ऐसे व्यक्ति और एचयूएफ जो धारा 44 एएबी के तहत कर लेखा परीक्षा के अधीन नहीं हैं, उन्हें इस तरह के किराये के खर्च पर स्रोत पर कर में कटौती की आवश्यकता नहीं है।
धारा 194IA: धारा 194IA जून 2013 से लागू हुई, जिसे अचल संपत्ति के लिए विचार के 1% हस्तांतरणकर्ता को भुगतान करने से पहले ट्रांसफ़ेरे द्वारा कर में कटौती की आवश्यकता थी। किसी भी अचल संपत्ति (कृषि भूमि के अलावा) के हस्तांतरण के लिए विचार के माध्यम से भुगतान की गई कोई राशि धारा 194-आईए के तहत कवर की जाती है, बशर्ते कि अचल संपत्ति के हस्तांतरण के लिए विचार रुपये से कम नहीं है। 50 लाख।
धारा 194 एलए: धारा 194 एलए निर्धारिती को अचल संपत्ति के अनिवार्य अधिग्रहण के मुआवजे के रूप में भुगतान किए जाने के लिए स्रोत पर कर की 10% की कटौती का प्रावधान करता है। कृपया ध्यान दें कि इस धारा के तहत कोई कटौती नहीं की जाएगी, जहां इस तरह के भुगतान की राशि या, जैसा भी मामला हो, वित्तीय वर्ष के दौरान किसी निवासी को ऐसे भुगतानों की कुल राशि 250000 / - रुपये से अधिक नहीं हो।
15) टीडीएस नियम क्या हैं?
टीडीएस के संबंध में कर अधिकारियों द्वारा निर्धारित कुछ नियम हैं, जिनका यदि सही तरीके से अनुपालन किया जाता है तो आप जुर्माना, ब्याज और शुल्क का भुगतान नहीं करेंगे।
कर कटौती नियम: भुगतान देय होने या वास्तविक भुगतान जो भी पहले हो, के समय पर कर की कटौती की जाती है। कर की कटौती में देरी से ब्याज में 1% प्रति माह की कटौती होगी जब तक कि कर में कटौती नहीं की जाती है।
टीडीएस भुगतान नियम: प्रत्येक व्यक्ति को अगले महीने की 7 तारीख तक सरकार के क्रेडिट पर काटे गए कर का भुगतान करना आवश्यक है। टीडीएस न चुकाने या देर से भुगतान करने पर ब्याज 1.5% प्रति माह तक लगेगा जब तक कि टैक्स जमा नहीं किया गया हो।
टीडीएस रिटर्न फाइलिंग नियम: वित्तीय वर्ष के दौरान जुलाई, अक्टूबर, जनवरी, और मई के 31 वें दिन समय पर टीडीएस रिटर्न दाखिल करना होता है। नियत तारीख के बाद रिटर्न न भरने या दाखिल करने से रिटर्न दाखिल होने तक प्रति दिन धारा 234 ई @ 200 / - रुपये के तहत फीस आकर्षित होगी। हालाँकि, यह राशि कर की राशि से अधिक नहीं होगी।
अंतिम विचार
यदि आपके पास लेखांकन पृष्ठभूमि नहीं है, तो कर अनुपालन का प्रबंधन करना एक मुश्किल काम हो सकता है। एक अच्छा लेखा सॉफ्टवेयर न केवल आपकी पुस्तकों को क्रम में रखने में आपकी मदद कर सकता है, बल्कि गैर-अनुपालन के कारण होने वाले दंड से बचने में भी आपकी मदद कर सकता है।
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